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小泓 2008-4-8 13:38

$美国生活$---美国的个人所得税

美国的个人所得税 最近很多拿到offer的朋友，也有不少朋友问到留学生的收入到底要有多少要交税。我这里帮大家简单介绍一下美国的个人所得税以及计算方法。希望对大家有所帮助，对去年来美今年需要报税的朋友也应该有所帮助。aW2b_'C
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留学生一般会交的税有： `t+|,yE_G h
1 sales tax: 这个买东西就要交税，sales tax是州税的一种。每个州的tax rate不一样，个别商品的税也要高一些，一般再6％－8％不等。个别州是免税的，个别州是食物免税，具体要看你去那个州了。这个sales tax是没有退税的，交了就是交了。 B N[C/Zj

'bd J l*wLtil 2 federal income tax： 这个是最主要的税收。类似于国内的个人所得税，但是计算方法比国内的个人所得税复杂很多。但是一般留学生的收入比较单一，所以还是比较简单的，一般来说留学生的收入就是学校发的pay check工资单上的收入，tuition不算。
L-Y gp#M,ar/b a. 每个月你收到的工资单会表示你的净收入，联邦个人所得税的预提（withholding）以及social security tax, 和州税的预提。一般来说联邦税的预提比例是10％（相对于国际学生来说）。
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!C|b"J/k&o%e F%@ b. 每年的1，2月份，学校的payroll部门会给每位有收入的学生发W2,这个W2包含上一年你的所有收入，和所以的联邦税，州税的预提。这个w2就是你填tax return的依据。
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c. 报税：每年的4月15日是前一年tax return的deadline。（例如今年的4月15日之前是交去年2007年的税表）。如果4月15日是周末，那么deadline延期到下一个周一。如果因为某种原因4月15日没有办法提交tax return必须要填tax return extension的表格，最晚可以延期到当年的10月15日。但是4月15日必需要把所欠的税交齐，否则IRS(相当税务局）会要charge利息的。;V]B~u;zY
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d 首先F1,J1学生需要填的tax return表格是1040NR-EZ.(non-resident tax return). 需要首先添上自己的基本姓名，地址等等。另外要填名自己的status：single，married，head of household，widow等等。每个类别的deduction，exemption，和税率是不同的。如果是单身F1，应该填SINGLE。如果结婚有F2，最好填married joint return。这样的话有更多的金额可以抵扣。其他的几个不用管，国际学生一般都是这两个。*A r` }q*`
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e 具体的计算方法。首先F1,J1学生需要填的tax return表格是1040NR-EZ.(non-resident tax return). 应税收入＝收入－5000－personal exemption - deduction=应税收入，然后对照tax table找到自己应交的tax。5000刀免税，是中国政府和美国政府签署的tax treaty. 在美国持F1,J1签证的中国学生每年的头5000刀收入是免税的。所以这5000可以从你的收入中扣除。另外，国际学生一般可以用standard deduction。不要选itemized deduction，因为一般来说 （对国际学生而言）standard deduction的抵扣高一些。2006年个人standard deduction是5150刀。所以再从收入中再减5150刀。另外，还可以剪掉一个personal expemtion，2006年每一个人是3300刀。所以再减3300刀。（如果填的是married joint return，deduction和exemption都再减一份，因为是两个人嘛）。以每年收入20000刀来算：应税收入＝20000-5000-5150-3300＝6550，对照tax table，应交的税是658刀。
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f 退税：刚才说了计算出来的税是658刀。而每个月你的工资中已经扣除了10％的税，也就是已经扣了2000刀。那么IRS应该退给你1342刀。一般来说6月以后你会收到IRS的check。 [9b ^+S'd&E&SO
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3 state income tax，州税和联邦税计算方法相似。一般金额比较小，所以不多介绍了。
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9R CR s*w8N+U2b u 4 如果你有车，有的州是需要交property tax的。这个州的revenue department会给你发通知你什么时候需要交钱。
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oHv W5ZXP 以上适用于大多数有offer的朋友。再补充介绍一下拿AD的同学。
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#m#J:zGYMTl*K 对于没有收入的拿AD的朋友，虽然不用交税，最好还是填一下税表。填比不填好。 z d(Oe"J@

W}SrN|7N#r5W 对于拿AD，在学校有校内工作，有收入，需要填税表的同学注意一点，除了以上所介绍的可以从收入中扣除的的金额外，因为大家是自己付学费的，所以还可以再多扣一些。有一个credit，交学费的朋友可以从税收当中扣掉。!md3i1n5G^n\X

`yj ])Zyjf'E'k 介绍一下： 那数字举个例子。比如说你一年也是20000刀（假设的，如果是学校校内student worker打工的话，工资不会有这个多的），那么刚才已经计算出来应交的税金是658刀，从这658刀当中，你可以最多抵扣2000刀的education credit。这个你需要从学校的payroll department领一张8863表，上面会证明你的学费，然后你所交学费的一例比例计算你的credit。我记不清楚这个比例是多少了，但是一般college的学费只要是10000刀以上，一般都可以扣掉2000刀的。所以你应交的税金其实是0，因为658－2000是负数，应为应交税金不可能是负数，所以应交税金是0。所以IRS应该退你的税是2000刀，就是你每个月预提的税，IRS全部要还给你。#h } \ ~wM7v `y?Ko

I-\ yHX(x C@ 这个credit可能很多人都不知道，所以我觉得有必要介绍一下。${eV'Q y:r

cD xu/~[ j(Y [[i] 本帖最后由 peter_1009ml 于 2008-4-9 01:07 编辑 [/i]]
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